BLOG TRIBUTARIO "COMO GANARLE LA BATALLA A HACIENDA"

JUAN PITARCH MONRAVAL – ASESOR FISCAL

La Generalitat Valenciana viene anunciando desde hace un tiempo a bombo y platillo la creación de un nuevo organismo denominado  Observatorio Fiscal de la Comunidad Valenciana. En su página web ha publicado el borrador del Proyecto de Decreto que prevé su creación para «impulsar una Administración relacional y dialogante que implique y consulte a la ciudadanía, primando el principio de cooperación reforzando la interacción con el resto de administraciones públicas, los agentes económicos, sociales y culturales, y el resto de la sociedad civil

¿Cuál es su finalidad?

Continuar leyendo

La respuesta parece fácil ¿no?: UNO, donde se encuentre la vivienda habitual. O quizá donde desarrolles una actividad económica si es el caso.

Pero si te digo que puedes tener tantos domicilios fiscales como administraciones tributarias existen, ¿me creerías?

Sí, afirmo que puedes tener un domicilio fiscal distinto para un ayuntamiento, para cada comunidad autónoma, para la Agencia Tributaria, etc.

¿Es eso posible?

Continuar leyendo

Tributación por pensión pública de jubilación

Un ex-funcionario público del Uruguay tiene doble nacionalidad española y uruguaya. Es residente en España y percibe una pensión pública de jubilación, sobre la que el pagador uruguayo le práctica retención en concepto de Impuesto de asistencia a la Seguridad Social.

¿Dónde debe tributar la pensión?

Como lo que percibe es una pensión procedente de Uruguay hay que aplicar el Convenio firmando entre ambos países para evitar la doble imposición. Continuar leyendo

Dependiendo de la situación actual de tu negocio y de tus previsiones de futuro puede interesarte un régimen u otro.

La principal característica del régimen especial de agricultura es que no existe obligación de liquidar ni repercutir el IVA en las operaciones que se lleven a cabo, y se puede prescindir, en la mayoría de los casos, de la obligación de expedir facturas. Tampoco existe obligación de presentar los modelos 303 y 390, no pudiendo el agricultor deducir las cuotas soportadas del IVA.

No obstante, el régimen contempla la posibilidad de recuperar el impuesto soportado mediante un mecanismo que la normativa denomina de “compensación”.

Ver artículo sobre las características del Régimen Especial de Agricultura, Ganadería y Pesca aquí

Ahora vamos a analizar las principales variables que debes tener en cuenta a la hora de elegir un régimen u otro: previsión de ventas y evolución del negocio, la rentabilidad, posibles inversiones a realizar y el tamaño de la explotación. Continuar leyendo

El TSJ de Cataluña considera que  las inversiones financieras -1.200.000 €-, mantenidas desde la finalización de su última promoción inmobiliaria por una sociedad familiar dedicada a la construcción y promoción, y que suponían la mayor parte de su balance,  NO PUEDEN CONSIDERARSE ACTIVOS AFECTOS A LA ACTIVIDAD ECONÓMICA, y por lo tanto no cabe aplicar en el Impuesto de Sucesiones los beneficios de la empresa familiar (reducción del valor de las participaciones), lo que supone una liquidación a pagar de 174.508,87 € Continuar leyendo

Nulidad de Pleno Derecho

El caso que expongo a continuación hace referencia a la validez de unas notificaciones efectuadas a un No Residente en un domicilio en España, a pesar de que la Administración fiscal conocía, a través de la escritura pública de venta de un inmueble, el domicilio del No Residente en el extranjero. Continuar leyendo

Preguntas que suelen hacerme los clientes:

  • ¿Qué pasa si ingreso dinero en una cuenta bancaria donde estoy con mis hijos?
  • ¿Si ingreso un dinero privativo en una cuenta donde estamos mi mujer y yo pasa algo?

Ingresar en una cuenta común no es donación

Que varios titulares, por un ejemplo un matrimonio, tengan una cuenta corriente en común, no significa que el dinero depositado en la misma sea de propiedad compartida. En realidad solo está expresando la disponibilidad de uso que tienen los dos cónyuges sobre el dinero depositado, pudiendo ser realmente privativo de uno solo de ellos.

Es decir, por el simple hecho de que un cónyuge ingrese dinero privativo en una cuenta corriente a nombre de los dos cónyuges no se puede considerarse que exista una donación de la mitad del dinero.

No obstante, a la hora de contratar cualquier producto bancario como plazos fijos, fondos de inversión o acciones, tenga en cuenta que la Administración puede considerar que en ese momento sí se está produciendo una donación entre cónyuges. Continuar leyendo

Según el diccionario de la RAE la palabra zasca significa «respuesta cortante, chasco, escarmiento«. Pues debo confesaros que una de las cosas que me provoca más placer en mi profesión se produce en esos momentos de lectura sosegada de sentencias en los que el tribunal le suelta a la Administración tributaria un sonado ¡zasca !

Así que con intención de compartir esos momentos agradables, inauguro una sección titulada Zascas Fiscales, en la que reproduciré literalmente esas respuestas con ánimo de escarmiento que, con elegancia, le propinan los magistrados a nuestras Administraciones.

A continuación os dejo un extracto de la sentencia de 1 de junio de 2017 de la Audiencia Nacional, Recurso 123/2014, en la que, a propósito de un plazo de audiencia, la AN le da todo un repaso a la Administración sobre los principios de proporcionalidad y buena fe que deben inspirar sus relaciones con el ciudadano. Continuar leyendo

Las transmisiones de fincas que se producen entre pequeños y medianos agricultores, al menos en la Comunidad Valenciana que es la zona donde resido, se suelen liquidar en la mayoría de las ocasiones pagando el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).

¿Por qué se paga I.T.P.?

Es así al tratarse de una operación sujeta pero exenta del IVA  por el artículo 20.Uno.20º que declara exentas las transmisiones de terrenos rústicos, incluidas las construcciones en él enclavadas que sean indispensables para el desarrollo de la explotación, como por ejemplo, cobertizos donde guardar los aperos y máquinas de labranza.

Esta exención conlleva un coste añadido muy alto para el comprador, pues tendrá que pagar I.T.P. que en algunas comunidades autónomas llega hasta el 10%, como es el caso de la Valenciana.

¿Sabes que puedes ahorrar impuestos?

Continuar leyendo

 

Le has ganado una reclamación a Hacienda: ¡ENHORABUENA! 

Pero resulta que has obtenido la victoria por motivos formales, por falta de motivación, y Hacienda puede iniciar nuevamente el procedimiento contra ti, pero esta vez enmendado el error cometido. Esto suele ser habitual, por ejemplo, en los procedimientos de comprobación de valores. La ley le concede a la Administración una segunda oportunidad.

¿Qué plazo tiene Hacienda para finalizar su nuevo procedimiento?

Lo anterior no significa que Hacienda pueda iniciar y finalizar el procedimiento cuando quiera. En absoluto. Continuar leyendo

En esta nota explico cómo calcula la administración los intereses de demora en ejecución de Resoluciones que han sido parcialmente estimatorias de las pretensiones del contribuyente.

Imagina un contribuyente que ingresa, en plazo voluntario de pago, el importe de la deuda tributaria y recurre la liquidación ante el TEAR, el cual tras 36 meses, estima las pretensiones del contribuyente, de tal forma que se anula la liquidación y se le devuelve al contribuyente la deuda ingresada y se liquidan intereses a su favor por todo el tiempo transcurrido desde que efectuó el pago a la Administración Tributaria.

Como la Resolución tan solo había sido parcialmente estimatoria,  la Administración vuelve a girar una nueva liquidación recogiendo las modificaciones ordenadas por el TEAR, y le gira los intereses de demora sin tener en cuenta el tiempo que el TEAR superó el plazo máximo para resolver (12 meses). Es decir, calcula los intereses de demora teniendo en cuenta en su totalidad los 36 meses que tardó el TEAR en resolver.

¿Es correcta la actuación de la Administración al calcular los intereses de esta forma? Continuar leyendo

Si formas parte de una sociedad en la que, desde hace tiempo, existen serias discrepancias de criterio entre tú y tu socio que ponen en peligro la buena marcha y la continuidad futura de la misma, te interesa saber que la solución podría pasar por escindir la empresa en varias sociedades y que cada uno de los socios se quedara con una rama de actividad. ¿Se podría realizar este tipo de operación sin pagar impuestos? Continuar leyendo